Como calcular o imposto automóvel por cavalo-vapor. Cálculo do imposto sobre transporte Quanto custa o imposto sobre transporte por ano?
Destino imposto de transporte para 2017 ainda permanece sem solução. Muitos responsáveis declaram a necessidade da sua abolição, mas os representantes do bloco económico do governo discordam categoricamente desta afirmação.
O imposto sobre transportes é uma importante fonte de receitas e, com a sua abolição, o tesouro perderá 146 mil milhões de rublos. Numa crise, não é fácil compensar tal montante, mas a natureza problemática deste imposto não pode ser negada.
Os analistas observam que é improvável que o governo abolir o imposto sobre os transportes, pelo menos até que a situação económica no país se estabilize. No entanto, é perfeitamente possível introduzir uma série de alterações que tornarão tudo menos penoso para os motoristas.
Qual é a essência do problema?
O imposto sobre transportes é cobrado pela posse de veículo pessoal e é pago anualmente por todos os cidadãos que possuem automóvel. Neste caso, o valor que deve ser pago depende da potência do carro, além disso, ao valor resultante são acrescidas a base tributável e uma taxa por classe de carro (para carros de luxo).
Os princípios de cálculo do imposto podem diferir dependendo da região do país, por isso muitas vezes acontece que residentes de regiões diferentes pagam de forma diferente pelos mesmos veículos.
O imposto sobre transportes foi introduzido em 2003 para melhorar as condições das estradas e aumentar a responsabilidade dos condutores. No entanto, com o tempo, tornou-se claro que apresentava graves deficiências. Assim, todo proprietário de carro passa a ser contribuinte, mesmo que o carro esteja parado há dez anos. Neste caso, o imposto deverá ser pago integralmente, independentemente de o proprietário utilizar ou não a sua “andorinha”.
Outra falha é o cálculo do valor do imposto com base na potência do carro. Acredita-se que veículos com mais “cavalos” sob o capô destroem mais a superfície da estrada, o que significa que é preciso pagar mais por isso, mas isso não é inteiramente verdade.
Um carro antigo com altos níveis de potência, em princípio, não pode andar tão rápido quanto um novo, mas isso não é levado em consideração no cálculo do valor do imposto.
No entanto, a maior desvantagem do imposto sobre transportes reside no facto de os condutores russos serem obrigados a pagar não só o imposto, mas também o imposto especial sobre o consumo da gasolina. Assim, criou-se uma situação única (no mau sentido) na Rússia, onde os proprietários de automóveis estão sujeitos a dupla tributação. Vale ressaltar que não existe tal prática em nenhum outro lugar do mundo.
Levando em conta esses fatores, o número de opositores ao imposto sobre transportes cresce a cada ano. A situação é agravada pelo facto de os condutores não verem nenhum benefício real na recolha, porque o estado das estradas russas continua muito deplorável.
Existe uma alternativa ao imposto sobre transportes?
As autoridades desenvolveram várias opções para melhorar a situação. A primeira delas é a inclusão de um imposto no imposto especial sobre o consumo da gasolina. Tal mudança reduzirá a carga sobre os proprietários de automóveis que os utilizam com menos frequência; consequentemente, os condutores que conduzem frequentemente pagarão mais.
Em geral, o governo está aceitando esta iniciativa de forma positiva, com a principal resistência vindo dos governadores regionais. Os oponentes de tal cenário temem que a redistribuição das receitas fiscais a nível federal possa tornar o sistema ineficaz. Além disso, o aumento dos preços da gasolina é um ponto sensível para os automobilistas e o aumento do imposto especial de consumo pode causar protestos significativos da sua parte.
A segunda opção é recusar o cálculo do imposto com base na potência do motor em favor das características ambientais do automóvel. Segundo os autores da iniciativa, isso incentivará os motoristas a mudarem para carros que poluem menos.
No entanto, esta ideia tem um inconveniente significativo - se for aprovada, a maior carga fiscal recairá sobre os cidadãos de baixos rendimentos, porque estes, em regra, possuem automóveis antigos. Isto não corresponde ao princípio da justiça social e, portanto, dificilmente é aplicável à realidade russa.
O imposto sobre transporte será abolido em 2017?
Há já algum tempo que se fala em abolir o imposto sobre os transportes, mas o governo não apoia esta ideia. No final de 2015, deputados do partido LDPR submeteram à apreciação da Duma do Estado outro projeto de lei, que previa a eliminação desta taxa, mas já em fevereiro de 2016 ficou claro que não recebeu o apoio das autoridades.
Apesar de todas as deficiências óbvias do imposto sobre transportes, o governo decidiu mantê-lo. O fato é que a taxa reabastece anualmente o orçamento em 146 bilhões de rublos e seu cancelamento significa perdas significativas.
A posição das autoridades sobre esta questão é clara: não há cortes nas receitas orçamentais durante a crise. Isto significa que em 2017, os proprietários de automóveis terão de continuar a pagar o imposto sobre transportes.
No entanto, o governo aceitará, no entanto, uma flexibilização - reduzirá a carga fiscal para automóveis com mais de 12 toneladas. As autoridades explicam que os proprietários de camiões pesados já pagam pelos danos causados às estradas, e as transportadoras incorreram em custos adicionais devido ao lançamento do sistema Platon. Portanto, para eles o imposto será cancelado ou reestruturado.
De uma forma ou de outra, se você possui carro, esteja preparado para o fato de que em 2017 ainda terá que pagar imposto de transporte. Ao mesmo tempo, o governo espera que, depois de a economia do país sair da crise, a questão da abolição da taxa seja novamente considerada.
Na hora de decidir pela compra de um carro, deve-se antes de tudo prestar atenção na potência do motor, pois o tamanho do veículo, que anualmente retirará dinheiro do orçamento, depende da potência. Veremos o que você precisa saber sobre o imposto sobre transporte e como calculá-lo corretamente.
O imposto de transporte aplica-se aos veículos equipados com motor. É calculado para cada cavalo-vapor. Para calcular corretamente o imposto sobre transporte, você precisa saber alguns detalhes:
- taxa de imposto;
- potência do veículo;
- tempo de retenção por ano civil;
- coeficiente crescente.
Para calcular o imposto de transporte são utilizadas as seguintes fórmulas: Valor do imposto = (Taxa de imposto) x (L/s) - Fórmula padrão. Valor do imposto = (Taxa de imposto) x (L/s) x (Número de meses de propriedade / 12) - Se você possui um carro há menos de um ano. Valor do imposto = (Taxa de imposto) x (L/s) x (Coeficiente adicional) - Cálculo para carros com valor superior a 3 milhões. R. Valor do imposto = (Taxa de imposto) x (L/s) x (Número de meses de propriedade / 12) x (Coeficiente adicional) - Cálculo de carros com valor superior a 3 milhões. R. e o tempo de propriedade é inferior a um ano. 
Motivos para cobrança de imposto de transporte
Os motivos de cobrança são fornecidos pelo Código Tributário da Federação Russa, em particular pelo Capítulo 28, Parte 2. Com base neste capítulo, cada região determina independentemente as suas próprias taxas e benefícios.
Taxa de imposto sobre transporte em Moscou para 2017
| Nome do objeto tributável | Taxa (RUB) |
|---|---|
| Automóveis de passageiros com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| 12 | |
| mais de 100 cv até 125 cv (acima de 73,55 kW a 91,94 kW) inclusive | 25 |
| mais de 125 cv até 150 cv (acima de 91,94 kW a 110,33 kW) inclusive | 35 |
| mais de 150 cv até 175 cv (acima de 110,33 kW a 128,7 kW) inclusive | 45 |
| mais de 175 cv até 200 cv (acima de 128,7 kW a 147,1 kW) inclusive | 50 |
| mais de 200 cv até 225 cv (acima de 147,1 kW a 165,5 kW) inclusive | 65 |
| mais de 225 cv até 250 cv (acima de 165,5 kW a 183,9 kW) inclusive | 75 |
| mais de 250 cv (mais de 183,9 kW) | 150 |
| Motocicletas e scooters com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 20 litros. Com. (até 14,7 kW) inclusive | 7 |
| acima de 20 litros. Com. até 35 litros. Com. (acima de 14,7 kW a 25,74 kW) inclusive | 15 |
| acima de 35 litros. Com. (mais de 25,74 kW) | 50 |
| Ônibus com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 110 cv (até 80,9 kW) inclusive | 15 |
| mais de 110 cv até 200 cv (acima de 80,9 kW a 147,1 kW) inclusive | 26 |
| mais de 200 litros. Com. (mais de 147,1 kW) | 55 |
| Caminhões com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 litros. Com. (até 73,55 kW) inclusive | 15 |
| mais de 100 litros. Com. até 150 litros. Com. (acima de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive | 26 |
| mais de 150 litros. Com. até 200 litros. Com. (acima de 110,33 kW a 147,1 kW) inclusive | 38 |
| mais de 200 litros. Com. até 250 litros. Com. (acima de 147,1 kW a 183,9 kW) inclusive | 55 |
| mais de 250 litros. Com. (mais de 183,9 kW) | 70 |
| Outros veículos automotores, máquinas e mecanismos pneumáticos e de esteiras (por cavalo-vapor) | 25 |
| Motos de neve, trenós motorizados com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 50 litros. Com. (até 36,77 kW) inclusive | 25 |
| mais de 50 litros. Com. (mais de 36,77 kW) | 50 |
| Barcos, lanchas e outros veículos aquáticos com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 litros. Com. (até 73,55 kW) inclusive | 100 |
| 200 | |
| Iates e outras embarcações a motor à vela com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 litros. Com. (até 73,55 kW) inclusive | 200 |
| mais de 100 litros. Com. (acima de 73,55 kW) | 400 |
| Jet skis com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 litros. Com. (até 73,55 kW) inclusive | 250 |
| mais de 100 litros. Com. (acima de 73,55 kW) | 500 |
| Navios não autopropelidos (rebocados) para os quais a arqueação bruta é determinada (de cada tonelada registrada de arqueação bruta) | 200 |
| Aviões, helicópteros e outras aeronaves com motores (por cavalo-vapor) | 250 |
| Aviões com motores a jato (por quilograma de empuxo) | 200 |
| Outros veículos aquáticos e aéreos sem motor (por unidade-veículo) | 2000 |
Ao contrário dos indivíduos comuns, as organizações calculam de forma independente os impostos sobre transporte. Nossa análise contém regras e fórmulas básicas que o ajudarão a calcular com precisão o valor final do imposto.
Por onde começar
Hoje em dia, um grande número de pessoas e empresas possuem meios de transporte próprios. Isto é muito conveniente, mas requer custos adicionais. Além de pagar gasolina e manutenção, cada proprietário de veículo é obrigado a pagar imposto sobre um tipo específico de veículo. De acordo com a legislação tributária russa, a taxa em uma determinada região não deve diferir da taxa geralmente aceita em mais ou menos de 10 vezes (cláusula 2 do artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa).
Regra geral, o cálculo do imposto sobre transportes em 2017 depende de:
- no custo do veículo;
- seu poder;
- região de registro.
É claro que transportes grandes e caros exigem sempre mais investimento de capital. Isso leva ao fato de que muitas pessoas preferem adquirir meios de transporte mais econômicos.
O que está sujeito a imposto
Para começar, notamos que além dos automóveis de passageiros, outros tipos de transporte também estão sujeitos ao imposto sobre veículos. Estes, em particular, podem ser (Artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa):
- transporte aéreo;
- motocicletas, scooters, etc.;
- todos os tipos de caminhões;
- veículos aquáticos: barcos, jet skis, iates, navios a motor, veleiros, etc.;
- meios para se deslocar na neve no inverno: motos de neve, trenós, etc.
Quais veículos não são tributados?
O estado não retém impostos para todos os veículos. Os fundos que não sejam registrados na forma geral estão previstos no § 2º do art. 358 do Código Tributário da Federação Russa. Entre eles:
- transporte aéreo, que está à disposição de ambulâncias aéreas e serviços médicos;
- embarcações de perfuração offshore;
- transporte fluvial/marítimo/aéreo de carga e passageiros que pertence a empresários e empresas privadas;
- automóveis de passageiros utilizados por pessoas com deficiência;
- meios de transporte marítimo e fluvial utilizados para a pesca;
- colheitadeiras de todos os modelos, veículos especiais (tanques de leite, etc.) que são utilizados para trabalhos agrícolas;
- veículos roubados (se comprovado o fato do furto);
- barcos a remos ou barcos a motor com motor até 5 CV;
- transporte que aparece no Registro Internacional de Navios da Rússia.
Mecanismo de cálculo
O cálculo detalhado do imposto sobre transporte leva em consideração as circunstâncias especificadas no art. 362 Código Tributário da Federação Russa. Portanto, se os períodos de relatório intermediários forem definidos em uma região específica da Rússia, um adiantamento deverá ser pago ao tesouro para cada trimestre e o saldo do imposto será pago no final do ano. Se não houver trimestre de reporte, o valor será pago uma única vez no final do ano.
Fórmulas
O procedimento geral para calcular o imposto sobre transporte é definido no artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, bem como adicionalmente em atos legislativos regionais sobre este pagamento.
Se não levarmos em conta os períodos de reporte, a fórmula de cálculo do imposto sobre transportes em 2017 é a seguinte:
|
Valor restante no final do ano = Base tributável * Taxa – Adiantamentos enviados
Para deixar claro, daremos um exemplo simples de cálculo do imposto sobre transporte.
EXEMPLO
A organização de Moscou tem um caminhão. A potência do motor é de 136 cv. A taxa de imposto para este veículo é de 26 rublos/cv. (até 200 cv inclusive).
Assim, o imposto anual para este transporte é igual a:
136 cv × 26 rublos/cv. = 3536 esfregar.
Características das pessoas jurídicas
Observe que o cálculo do imposto sobre transporte para pessoas jurídicas em 2017 não sofreu alterações significativas. Para determinar o valor do imposto, uma organização precisa contar o número de meses durante os quais o veículo esteve registrado nela. Portanto, o indicador de propriedade Kv é um dos principais coeficientes para o cálculo do imposto sobre transportes.
Regra geral, o imposto deve ser deduzido desde o mês em que o veículo é matriculado até ao mês em que é cancelado. Mas acontece que o veículo muda de dono e os meses ficam incompletos. Em seguida, o cálculo é feito através do coeficiente de posse.
Assim, se o veículo foi matriculado antes do dia 15, para o novo proprietário este mês está incluído no cálculo do imposto de transporte para um mês incompleto de propriedade. E vice-versa: quando o fato do registro ocorrer após o 15º dia, o novo proprietário não precisará pagar o imposto daquele mês.
E por analogia, a lei afirma claramente: se o registro de um veículo foi cancelado após o 15º dia, esse mês costuma ser contado como um mês inteiro.
Assim, o coeficiente de propriedade (Q) é a razão entre o número de meses inteiros durante os quais o veículo foi registado ao seu proprietário e o número total de meses num ano (para imposto anual) ou num trimestre (para pagamento antecipado de imposto) .
A fórmula para calcular pagamentos antecipados é assim:
|
- NB – base tributável (para um automóvel esta é normalmente a potência do motor em CV);
- NS – taxa de imposto;
- Kv – coeficiente de propriedade;
- Kp – coeficiente crescente.
Como podem verificar, o cálculo do adiantamento do imposto sobre transportes inclui um coeficiente que aumenta o seu valor. Aplica-se ao transporte se o seu preço for superior a 3 milhões de rublos. A lista desses carros é publicada pelo Ministério da Indústria e Comércio da Rússia em seu site http://minpromtorg.gov.ru.
Taxas atuais
Conforme mencionado, o imposto sobre veículos depende principalmente da base e da taxa tributável. Assim, para carros e caminhões, a base é a potência, que é medida em cavalos de potência.
As taxas gerais são determinadas pelo Código Tributário da Federação Russa (Artigo 361). No entanto, não existe uma tabela universal para o cálculo do imposto sobre transportes. O fato é que em diferentes áreas as taxas podem ser menores ou maiores. O limite é definido para 10 vezes.
As alíquotas para cálculo do imposto de transporte da tabela de 2017 podem ser encontradas em nosso outro material.
No que diz respeito ao imposto sobre transportes na Crimeia, os cálculos em 2017 deverão ser feitos de acordo com as taxas apresentadas na tabela a seguir:
| Taxas de imposto sobre transporte na Crimeia | |
|---|---|
| Tipo de Veículo | Taxa (RUB) em 2017 |
| Automóveis de passageiros | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Motocicletas e scooters com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 20 cv (até 14,7 kW) inclusive | 2 |
| mais de 20 cv até 35 cv (acima de 14,7 kW a 25,74 kW) inclusive | 4 |
| mais de 35 cv (mais de 25,74 kW) | 10 |
| Ônibus com potência do motor (por cavalo-vapor): | #colspan# |
| até 200 cv (até 147,1 kW) inclusive | 10 |
| mais de 200 cv (mais de 147,1 kW) | 20 |
| Caminhões com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive | 12 |
| mais de 100 cv até 150 cv (acima de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive | 20 |
| mais de 150 cv até 200 cv (acima de 110,33 kW a 147,1 kW) inclusive | 25 |
| mais de 200 cv até 250 cv (acima de 147,1 kW a 183,9 kW) inclusive | 30 |
| mais de 250 cv (mais de 183,9 kW) | 40 |
| Outros veículos automotores, máquinas e mecanismos em esteiras pneumáticas e de lagarta (com cada potência) | 5 |
| Motos de neve, trenó motorizado com potência do motor (com cada cavalo-vapor): | |
| até 50 cv (até 36,77 kW) inclusive | 25 |
| mais de 50 cv (mais de 36,77 kW) | 50 |
| Barcos, barcos a motor e outros veículos aquáticos com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive | 20 |
| 50 | |
| Iates e outras embarcações à vela a motor com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive | 30 |
| mais de 100 cv (acima de 73,55 kW) | 100 |
| Jet skis com potência do motor (por cavalo-vapor): | |
| até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive | 50 |
| mais de 100 cv (acima de 73,55 kW) | 100 |
| Embarcações não autopropelidas (rebocadas), para o qual a arqueação bruta é determinada (de cada tonelada registrada de arqueação bruta) | 30 |
| Aviões, helicópteros e outras aeronaves com motores (por cavalo-vapor) | 50 |
| Aviões com motores a jato (por quilograma de empuxo) | 40 |
| Outros veículos aquáticos e aéreos sem motor (por unidade-veículo) | 400 |
O imposto sobre transportes é a obrigação dos proprietários de veículos de pagar uma determinada quantia de fundos ao orçamento do Estado. O primeiro imposto desse tipo foi introduzido na Rússia czarista em 1924. Desde então, sofreu muitas alterações: a forma de cálculo e as alíquotas dos impostos mudaram, categorias preferenciais foram adicionadas e removidas, etc. Falaremos sobre quais mudanças ocorreram em 2017 e quais inovações surgiram em 2018 neste artigo.
Ajustes na legislação em 2017
Em 2017, foram adotadas duas alterações principais que afetam o imposto sobre transportes. A primeira é que quem adquire um carro deve registrá-lo não só na polícia de trânsito, mas também na repartição local da Receita Federal. Uma alteração ao Código Tributário foi introduzida em 2014 e entrou em vigor em janeiro de 2015. Mas em 2017, pelo descumprimento dessa exigência, foi introduzida multa de 20% do valor total do imposto do veículo adquirido. A mudança foi feita para minimizar a possibilidade de os proprietários de veículos fugirem do pagamento do imposto de transporte.
A segunda alteração diz respeito às especificidades da preparação de uma declaração fiscal para o imposto sobre transportes. Como as pessoas físicas recebem notificação anual da Receita Federal sobre a necessidade de recolhimento do imposto de transporte, onde seu valor já está indicado, não precisam apresentar declaração de imposto de renda. Isto significa que esta alteração é relevante apenas para pessoas jurídicas. Consiste no aparecimento de 5 novas linhas na segunda secção da declaração fiscal:
- 070 - data de matrícula do veículo;
- 080 - data do cancelamento do registro do veículo;
- 130 – ano de fabricação do veículo;
- 280 - código de dedução fiscal, aplica-se apenas a caminhões com peso admissível superior a 12 toneladas;
- 290 - valor da dedução correspondente ao código indicado acima.
Devido à introdução de novas linhas, a numeração das seções também foi alterada. Se antes a lista terminava na linha 250, agora termina na linha 300. Essas alterações visam garantir que as pessoas jurídicas reflitam melhor e de forma mais completa o processo de cálculo do valor do imposto de cada veículo.
Mudanças legislativas em 2018
Desde 2018, os particulares proprietários de veículos podem requerer benefícios ao serviço fiscal sem comprovarem a sua existência. A Receita Federal enviará de forma independente uma solicitação aos departamentos necessários, à qual deverão responder no prazo de 7 dias corridos. A inovação deve-se ao facto de os particulares serem obrigados a confirmar anualmente a sua isenção para cálculo do imposto sobre transportes. Para uma determinada categoria de pessoas (pessoas com deficiência, veteranos de combate), a recolha anual dos certificados necessários é um certo problema. Você pode solicitar benefícios por meio de requerimento pessoal à Receita Federal, enviando carta pelo correio ou enviando requerimento eletrônico através do site oficial da Receita Federal ou do portal dos Serviços do Estado.
Desde 2018, o procedimento de cálculo do fator de aumento para carros com custo médio de 3 a 5 milhões de rublos russos mudou. Anteriormente, para automóveis desta categoria de preço, podiam ser aplicados 3 factores de aumento: 1,5 para automóveis com menos de 1 ano, 1,3 para automóveis com mais de 1 ano mas menos de 2 anos, 1,1 para automóveis com mais de 2 mas menos de 3 anos velho. Agora, para todos os carros da categoria de preço especificada e menores de 3 anos, é aplicado um único fator de aumento - 1,1. Essa mudança se deve à aceleração da inflação no país e ao aumento dos preços. Se em 2015 a lista de automóveis sujeitos à lei do imposto de luxo incluía menos de 200 veículos, em 2017 este número aumentou para 708 unidades. A redução do coeficiente é uma forma de encontrar um compromisso entre as reivindicações dos motoristas, cujos carros subiram de preço e estão sujeitos à lei, e a necessidade urgente de repor o orçamento do Estado.
Definir taxas de imposto
As taxas de imposto que devem ser tomadas como base no cálculo do valor do imposto sobre transporte são indicadas no artigo 361 do Código Tributário da Federação Russa. O mesmo artigo estabelece que as autarquias locais têm o direito de fixar as suas próprias taxas, que diferirão no máximo 10 vezes menos ou mais das taxas estabelecidas no Código Tributário. Isto significa que as autoridades regionais têm o direito de fazer alterações anuais na determinação das taxas de imposto ou mantê-las inalteradas. Consulte os regulamentos locais para determinar possíveis alterações.
Perspectivas de inovação
Estão actualmente a ser discutidas as possibilidades de alteração do imposto sobre transportes. Existem 2 opções disponíveis. A primeira é abolir o imposto sobre os transportes e, simultaneamente, aumentar os preços dos combustíveis. Quanto mais o condutor utilizar o veículo, maior será o valor do imposto, o que parece justo. Além disso, o procedimento existente para calcular o montante do imposto baseia-se em grande parte na potência do motor, expressa em cavalos de potência. E quanto maior a potência do motor, mais combustível ele consumirá. Mas a Receita Federal afirmou que essa inovação ainda não é possível, uma vez que o aumento dos impostos especiais de consumo sobre os combustíveis levará a um inevitável aumento dos preços dos bens de consumo.
A segunda alternativa a um imposto sobre os transportes é um imposto ambiental, utilizado em muitos países ocidentais. O resultado final é que um veículo que emite mais gases nocivos para a atmosfera estará sujeito a mais impostos. Esta inovação incentivará os condutores a adquirir veículos novos e mais ecológicos. Mas até agora esta proposta permanece sem aprovação da Duma Estatal.
Conclusão
O imposto sobre transporte destina-se a reabastecer os orçamentos estaduais e regionais da Federação Russa. O Ministério das Finanças, em conjunto com a Receita Federal, complementa e altera regularmente as disposições sobre o imposto sobre transportes para que melhor se adapte à realidade da vida existente. Talvez no futuro o imposto sobre os transportes sofra alterações fundamentais e seja substituído por outra taxa, mas não devemos esperar a sua abolição total.
Imposto sobre transporte 2017-2018anos é calculado tendo em conta as novas regras introduzidas no Código Tributário há vários anos. Em que imposto de transporte em Em 2017-2018, é provável que ocorram outras mudanças, que já estão a ser ativamente discutidas no Ministério das Finanças.
Imposto sobre transporte em 2017-2018: regras básicas de cálculo
Em 2015, entraram em vigor algumas novas regras do Código Tributário relativas ao cálculo do imposto sobre transportes. O valor do pagamento do imposto depende da potência do veículo, que é calculada em cavalos de potência. Para calcular o imposto sobre transporte para 2017-2018, é necessário consultar a legislação regional, uma vez que taxas de imposto específicas são definidas pelas autoridades das entidades constituintes da Federação Russa. Por exemplo, o imposto de transporte no Okrug Autônomo de Khanty-Mansi em 2017-2018 para automóveis de passageiros com capacidade de 150-200 CV. Com. determinado a uma taxa de 40 rublos. para cada cavalo-vapor. Além disso, podem ser concedidos benefícios fiscais a nível regional (por exemplo, para reformados, pais com muitos filhos, etc.).
De acordo com a lei, os motoristas não precisam calcular o valor do imposto, pois a responsabilidade pelo cálculo do valor do pagamento do transporte, como antes, é do fisco. Mas, ao mesmo tempo, a administração fiscal não está imune a erros, pelo que não será supérfluo verificar a correcção dos cálculos por ela efectuados. Se o carro estiver registrado em nome de pessoa jurídica, o cálculo do valor do imposto é de responsabilidade direta do contador dessa organização.
Imposto sobre transporte 2017-2018: novas taxas para carros caros
No nosso país, há vários anos que se discute a necessidade de introduzir um chamado imposto de luxo. O primeiro passo nessa direção foi dado: as disposições do Código Tributário da Federação Russa sobre o coeficiente crescente no cálculo do imposto sobre automóveis cujo custo excede 3 milhões de rublos entraram em vigor.
Listamos as regras básicas para aplicação do coeficiente:
- É usado apenas para automóveis de passageiros.
- O tamanho do coeficiente depende do preço do carro e da sua idade.
- Para carros cujo preço é de 3 a 5 milhões de rublos, o imposto é cobrado em um valor maior se não tiverem se passado 3 anos desde sua fabricação (são usados coeficientes de 1,1 a 1,5).
- Com um coeficiente de 2, o imposto é calculado sobre carros com menos de 5 anos, cujo preço é de 5 a 10 milhões de rublos.
- O imposto é calculado com um coeficiente de 3:
- Para carros com menos de 10 anos no valor de 10 a 15 milhões de rublos;
- Carros avaliados em mais de 15 milhões de rublos, se não tiverem mais de 20 anos.
O procedimento para determinar o preço médio de um veículo foi aprovado pelo Ministério da Indústria e Comércio da Rússia (despacho nº 316 de 28 de fevereiro de 2014). É calculado usando uma das 2 fórmulas desenvolvidas. A aplicação desta ou daquela fórmula depende da existência de escritórios de representação da montadora em nosso país - deles o ministério solicita informações sobre preços recomendados para automóveis de marcas e modelos específicos.
O proprietário de um carro caro que queira saber quanto valem os carros desta marca deve visitar o site oficial do Ministério da Indústria e Comércio. Todos os anos, até 1º de março, é publicada uma lista de carros cujo custo excede 3 milhões de rublos. A administração fiscal utiliza os mesmos dados no cálculo do imposto sobre transportes em 2017-2018.
Não conhece seus direitos?
Imposto sobre transportes 2017-2018: novas responsabilidades dos pagadores
A partir de 1º de janeiro de 2015, os contribuintes do imposto sobre transportes terão uma nova obrigação. Caso o cidadão a quem o veículo está matriculado não tenha recebido notificação para pagamento do imposto, deverá informar de forma independente a administração fiscal sobre a presença do automóvel. Porém, conforme explicado no site da Receita Federal, isso não precisará ser feito nos seguintes casos:
- se um aviso fiscal chegou pelo menos uma vez e depois parou de chegar;
- se a notificação não foi recebida devido à concessão de benefícios ao proprietário do veículo.
O cumprimento deste dever inclui o seguinte:
- Você pode enviar por correio, em consulta pessoal na fiscalização, bem como por meio do serviço “Conta Pessoal do Contribuinte” no site da Receita Federal.
- A mensagem é redigida no formulário prescrito (formulário conforme KND 1153006), indica quais veículos estão matriculados em nome do cidadão e a partir de quando.
- Uma cópia do certificado de matrícula do veículo na polícia de trânsito está anexada à mensagem.
- A notificação deve ser apresentada até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano a que o imposto é devido.
- Caso o cidadão tenha recebido notificação para recolhimento de imposto não referente a todos os carros que lhe são matriculados, ele é obrigado a informar a Receita Federal sobre os veículos não listados na notificação recebida.
- Se a notificação não for enviada em conexão com um benefício fiscal existente, não há necessidade de enviar notificação sobre a disponibilidade de um carro.
- Um relatório sobre cada veículo é submetido à autoridade fiscal uma vez.
O descumprimento desta obrigação está sujeito a multa de 20% do imposto não recolhido (esta norma entrou em vigor em 1º de janeiro de 2017).
Como imprimir recibo de pagamento do imposto de transporte?
Existem várias maneiras de verificar sua dívida fiscal de transporte:
- à Receita Federal do seu local de residência;
- no site de serviços governamentais na conta pessoal do contribuinte;
- no site oficial do FNM (nalog.ru).
Com esses recursos, você pode imprimir recibo de pagamento do imposto de transporte e quitar a dívida em qualquer banco.
Como pagar o imposto de transporte sem recibo?
Se você não possui recibo emitido pela Receita Federal, mas precisa pagar o imposto de transporte, podemos recomendar várias maneiras de sair dessa situação:
- Acesse o site da Receita Federal e, por meio das páginas de atendimento do site, calcule o valor do imposto e pague lá.
- Faça login no site de serviços governamentais e solicite o atendimento da Receita Federal para informá-lo sobre dívidas existentes. Em seguida, você precisa seguir as instruções do sistema e pagar o imposto no site.
Taxas de imposto sobre transporte em 2017-2018. Que mudanças estão previstas?
A necessidade de reformar o imposto sobre os transportes tem sido discutida há vários anos. Alguns políticos e economistas propõem o cancelamento do imposto sobre os transportes e o aumento dos impostos especiais de consumo sobre os combustíveis para compensar as perdas orçamentais. No entanto, em carta datada de 02/04/2013 nº BS-2-11/221@, o Serviço Fiscal Federal da Rússia anunciou que a abolição do imposto sobre os proprietários de transportes não é esperada num futuro próximo, uma vez que um sério aumento nos impostos especiais de consumo conduzirá inevitavelmente a um aumento dos preços dos bens de consumo.
Ao mesmo tempo, o Ministério das Finanças russo está actualmente ocupado a desenvolver novas regras para o cálculo de pagamentos de transporte. É bem possível que num futuro próximo estas inovações sejam adotadas a nível legislativo.
Qual é a essência da nova abordagem de cálculo do imposto sobre transportes? O Ministério das Finanças propõe abandonar o cálculo dos impostos em função da potência do veículo. Em vez disso, o montante a pagar ao orçamento será determinado com base no tamanho do motor. Além disso, serão introduzidos coeficientes em função da idade do automóvel e da sua classe ambiental.
Também está sendo discutida a opção de substituir o chamado imposto. pagamento ambiental, que é aplicado em alguns países europeus. Se for introduzido, os proprietários de automóveis antigos terão de pagar muito mais do que os proprietários de automóveis novos. Segundo as autoridades, esta abordagem incentivará os automobilistas a adquirir modelos de automóveis novos e mais ecológicos.
Concluindo, é necessário esclarecer mais uma vez que tais propostas do Ministério das Finanças ainda se encontram em fase de discussão e elaboração de projeto de lei. Propostas para substituir o imposto sobre transportes por um aumento no imposto especial sobre o consumo de combustível são regularmente apresentadas à Duma do Estado, mas nenhuma delas ainda foi aprovada.
