Valor máximo 1 no PFR para empreendedores individuais. O Ministério das Finanças proibiu empreendedores individuais de economizar em contribuições

Este montante é distribuído da seguinte forma: ao Fundo de Pensões - 26.545 rublos; para o Fundo de Seguro Saúde - 5.840 rublos. Mas isso não é tudo. Se sua renda anual exceder 300.000 rublos, você deverá pagar 1% desse valor. A boa notícia é que as contribuições podem compensar o imposto sobre empreendedores individuais. Em alguns casos completamente. Mais sobre isso mais tarde. O que é considerado receita Na versão simplificada de 6%, considera-se receita tudo o que você recebe em dinheiro ou em conta corrente. O dinheiro que entrou na conta é sua renda, você tem que pagar imposto sobre isso. O imposto não é pago sobre: ​​recargas com dinheiro pessoal, empréstimos, depósitos, assistência gratuita em dinheiro, créditos, empréstimos, penhores ou garantias bancárias, dinheiro para devoluções de fornecedores, reembolsos da administração fiscal se você pagou muito, subsídios ou direcionados financiamento.

Contribuições PFR para empreendedores individuais com renda superior a 300.000

Por exemplo, ao receber uma renda de 400.000 rublos, 1% deve ser pago sobre o valor de 400.000 - 300.000 = 100.000 rublos, obtemos 1.000 rublos. Neste caso, o valor das contribuições para o fundo de pensões não ultrapassará (8 * salário mínimo * 12 * 26%).

Atenção

Em 2017 foram 187.200 rublos, em 2016 - 154.851,84 rublos. Procedimento de cálculo dos prémios de seguro de ano incompleto No pagamento de um prémio de seguro de ano incompleto (no início da actividade empresarial não no início do ano ou no momento da cessação da actividade), o montante da contribuição é correspondentemente reduzido proporcionalmente ao calendário dias.

Neste caso, DEVE ser incluído o dia da inscrição ou o dia do encerramento da atividade. Histórico de prêmios de seguro Ano Valor, esfregue.

Prêmios de seguro para empreendedores individuais

Informações

Você pode calcular o pagamento máximo de pensão permitido para renda superior a 300 mil rublos usando uma fórmula simples. Valor máximo dos prêmios de seguro = 8 salários mínimos do início do ano * Tarifa * 12 meses.

Agora vamos calcular o valor máximo para 2017 substituindo os valores reais na fórmula. Valor máximo dos prêmios de seguro = (8 * 7.500) * 26% * 12 = 187.200 rublos.
Apesar de o valor anual dos prêmios de seguro ser significativo, não levará um empresário individual à falência Onde, quando e como pagar: inovações em 2017 Até 2017, a administração dos prêmios de seguro era realizada pelo Fundo de Pensões da Rússia. Agora essas funções foram transferidas para a área tributária.

Importante

A este respeito, os dados de pagamento também foram alterados. Desde 2017, as contribuições devem ser repassadas de acordo com os dados da Receita Federal onde o empresário individual está cadastrado. Os especialistas da fiscalização tributária entregam o BCC das contribuições ao empresário.

Contribuições de empresários individuais para o Fundo de Pensões com rendimentos superiores a 300.000 rublos. em 2018

E se suas contribuições de 1%, calculadas pela fórmula acima, excederem RUB 135.495,36. (o limite máximo menos as contribuições fixas calculadas com base no salário mínimo, que são pagas por todos os empresários individuais, independentemente do valor dos rendimentos recebidos), então 1% para o Fundo de Pensões dos empresários individuais no final do ano será 135.495,36 rublos. e é exatamente isso que terá de ser pago ao orçamento do Fundo de Pensões. Como pode um empresário individual pagar contribuições para o Fundo de Pensões O pagamento por um empresário individual de 1 por cento das contribuições para o Fundo de Pensões deve ser feito até 1 de abril do ano seguinte ao final do ano (Parte.
2 colheres de sopa. 16

Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ). Além disso, 1º de abril de 2017 cai em um sábado – um dia de folga. A este respeito, o empresário individual deve transferir um pagamento de 1% ao Fundo de Pensões da Federação Russa para 2016 até 3 de abril de 2017 inclusive (Parte.

7 colheres de sopa. 4º da Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ). Para o pagamento das contribuições para o Fundo de Pensões dos empresários individuais em 2016, estão previstos diferentes prazos e diferentes BCCs.

Prêmios de seguro para empreendedores individuais com renda superior a 300 mil rublos em 2017

O empresário individual é obrigado a pagar contribuições fixas ao Fundo de Pensões em 2016? Sim, como regra geral, cada empresário individual deve pagar anualmente contribuições fixas ao Fundo de Pensões e ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório. O seu valor é determinado com base no salário mínimo estabelecido no início do ano (Part.
1.1, parte 1.2 arte. 14

Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ). Mas se a renda do empresário em 2016 exceder 300.000 rublos. do ano, além dos valores indicados deverá pagar um valor adicional ao Fundo de Pensões. Estamos falando de prêmios de seguro para empreendedores individuais no valor de 1% da renda, acima de 300.000 rublos (cláusula

2 horas 1,1 colher de sopa. 14 da Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ). Então, quanto um empresário individual paga ao Fundo de Pensões? Cálculo das contribuições de um empresário individual com uma renda superior a 300.000 rublos por ano O valor final das contribuições de seguro de um empresário individual para o Fundo de Pensões da Federação Russa depende precisamente de sua renda no ano. Neste caso, o montante do rendimento de um empresário é determinado de acordo com as regras do Código Tributário da Federação Russa, dependendo do sistema tributário que aplica (Parte 8 do art.

Pagamento de 1% sobre renda superior a 300.000 rublos

O prazo para pagamento das contribuições fixas não mudou - elas devem ser pagas até 31 de dezembro do corrente ano. Porém, o prazo para pagamento do adicional de 1% mudou. Agora, essa parte das contribuições deve ser paga antes de 1º de julho, e não antes de 1º de abril, como antes.

Cálculo das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões e o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório até 2017

• Valor da contribuição para o Fundo de Pensões = salário mínimo * 12 * 26%
• Valor da contribuição para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório = salário mínimo * 12 * 5,1%

onde o salário mínimo (salário mínimo) a partir de 1º de julho de 2017 é fixado em 7.800 rublos. Ressalta-se que no cálculo do valor dos prêmios de seguros é utilizado o salário mínimo, que foi fixado em 1º de janeiro do corrente ano, apesar de suas alterações ao longo do ano.

Assim, o valor dos prêmios de seguro fixos em 2017 é igual a 27.990 rublos. Além disso, a partir de 2014, ao receber rendimentos superiores a 300.000 rublos por ano, o empresário individual é obrigado a pagar 1% ao Fundo de Pensões da Federação Russa sobre o montante superior a 300.000 rublos.

Pagamos 1% das contribuições

Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ). Sistema de tributação utilizado pelos empresários individuais Valor do rendimento do ano Pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares Valor do rendimento “empreendedor” dos empresários individuais, que é tido em consideração no cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (cláusula 1 do artigo 227 do Código Tributário da Rússia Federação) sistema tributário simplificado Rendimentos considerados para efeitos do sistema tributário simplificado (artigo 346.15 do código tributário da Federação Russa) UTII Valor da renda imputada (artigo 346.29 do Código Tributário da Federação Russa) Imposto Agrícola Unificado Rendimentos considerados para efeitos do Imposto Agrícola Unificado (cláusula 1 do artigo 346.5 do Código Tributário da Federação Russa) Sistema tributário de patentes Rendimentos potencialmente a receber determinados pelas autoridades regionais (artigos 346.47, 346.51 do Código Tributário da Federação Russa) Combinação de regimes Valor da receita para atividades sob todos os regimes aplicáveis ​​(cláusula 6, parte 8, artigo 14 da Lei nº 212-FZ de 24 de julho de 2009) Se o valor da receita do ano for superior a 300.000 rublos , então a contribuição para o Fundo de Pensões (1%) para empreendedores individuais é calculada de acordo com a fórmula: Ao mesmo tempo, a Lei 212-FZ prevê o valor máximo das contribuições previdenciárias para empreendedores individuais. Em 2016, são 154.851,84 rublos.

Calculadora de pagamento fixo para empresário individual (prêmio de seguro) no Fundo de Pensões

Em 2017, o empresário ganhou 370 mil rublos. Seu imposto é de 22.200 rublos. Ele paga o imposto trimestralmente: 3.400, 7.500, 8.900, 2.400 rublos. Contribuições fixas para o ano - 27.990 rublos. Eles reduziram completamente o imposto: 22.200 – 27.990 = –5.790 rublos. O empresário não teve que pagar imposto neste ano, mas pagou 22.200 rublos porque não sabia que as contribuições no final do ano reduziriam o imposto. Para devolver o pagamento indevido, ele pode apresentar um pedido e a administração fiscal devolverá o dinheiro no prazo de um mês a partir da data de recebimento do pedido.
A administração fiscal retorna pagamentos indevidos apenas nos últimos três anos. Ele pagou contribuições adicionais no ano seguinte: (370.000 – 300.000)*1%=700 rublos.

Eles reduzirão o imposto de 2018. Em 2018, você precisa ganhar 539.750 rublos em contribuições fixas para pagar integralmente o imposto. É melhor pagar suas dívidas integralmente no primeiro trimestre.

Prêmios de seguro para empreendedores individuais com renda superior a 300.000 rublos

Pagamento por recibo O pagamento por recibo do Sberbank é bastante simples e direto. Pode ser preenchido em serviços online especializados, muitos dos quais na Internet.

É fácil baixar o formulário do site oficial e preenchê-lo manualmente ou inserir todos os dados necessários no computador. Para facilitar este procedimento, oferecemos uma amostra de recibo preenchido.

As contribuições para pensões de seguros são obrigatórias. Se a renda anual de um empresário individual não for superior a 300 mil rublos. Esses pagamentos têm valor fixo e dependem do salário mínimo.

Caso esse valor seja ultrapassado, o empresário deverá calcular e pagar adicional de 1% sobre o valor que ultrapassar o limite de renda.

Imposto para o ano 36.000 rublos: 600.000*6% Contribuições fixas para 2017: 27.990 rublos; Prêmios de seguro adicionais - 3.000 rublos: (600.000 − 300.000)*1%. O empresário individual reduz o imposto sobre prêmios de seguros: 36.000 - 27.990 - 3.000.

Acontece que você não precisa pagar 36.000 rublos, mas 5.010 rublos. Os empreendedores individuais pagam impostos trimestralmente. Reduzem o imposto sobre as contribuições pagas no trimestre: as contribuições pagas no primeiro trimestre, de 1º de janeiro a 31 de março, são deduzidas do valor do imposto do primeiro trimestre.

Para o primeiro trimestre de 2017, o imposto do empresário é de 5.000 rublos. No mesmo trimestre, ele pagou parte dos prêmios de seguro no valor de 3.000 rublos.

Imposto a pagar - 2.000 rublos: 5.000 - 3.000. No final do ano, pode acontecer que não haja necessidade de pagar imposto. Os prêmios de seguro reduziram e acabaram sendo zero. Mas antes você já tinha pago imposto trimestralmente durante o ano inteiro, então a administração fiscal acabou pagando a mais.

Período de pagamento 1% acima de RUB 300.000. revisado a partir de 2017. A Lei nº 335-FZ, de 27 de novembro de 2017, concedeu aos empresários meses extras para o repasse da contribuição adicional especificada, alterando o inciso 2º do art. 432 do Código Tributário da Federação Russa. Já o prazo para cálculos com o orçamento não é 1º de abril, como acontecia nos períodos anteriores a 2017, mas 1º de julho (para cálculos a partir de 2017). Ressalta-se separadamente que em 2018 esse prazo é adiado em mais um dia devido ao fato de 1º de julho de 2018 ser dia de folga. Assim, temos o prazo de pagamento para 2017 - 2 de julho de 2018.

No entanto, não é absolutamente necessário adiar o pagamento da taxa até o último minuto. Muitas vezes, uma medida economicamente justificável seria parcelar a contribuição, ou mesmo sem esperar o final do exercício social, quando o empresário constatasse que sua renda já havia ultrapassado o patamar determinado. Em determinados regimes tributários, fica imediatamente claro se é necessário pagar 1% com base no resultado do período de faturamento, o que permite ao empresário individual planejar antecipadamente suas despesas tributárias e formar um orçamento com perdas mínimas. Consideraremos essas situações a seguir.

IP em OSNO

Os empresários que utilizam o sistema tributário básico são bastante raros. Porém, eles existem e também devem pagar uma taxa adicional. Graças à decisão do Tribunal Constitucional de 30 de novembro de 2016 n.º 27-P, os empresários individuais da OSNO, para cálculo da base de cálculo do prémio de seguro adicional, podem aplicar o art. 210 do Código Tributário da Federação Russa, ou seja, não considere o valor líquido da receita, mas reduza-o pelo valor das despesas.

Exemplo 1

IP Taratorkin I.G. usa OSNO. Digamos que em 2017 sua receita tributável foi de 500.000 rublos e suas despesas contábeis foram de 150.000 rublos. Ele retira esses dados da declaração de imposto de renda. Ele terá que pagar uma contribuição de 1% ao Fundo de Pensões. Mais de 300.000, sua renda foi de 50.000 rublos.

Assim, vamos calcular a base: (500.000 − 150.000) − 300.000 = 50.000 rublos.

1% de 50.000 = 500 rublos.

Empreendedor individual no sistema tributário simplificado “rentável”

Consideremos o caso em que um empresário individual aplica o sistema tributário simplificado e paga 1% da renda superior a 300.000 rublos. A base para o cálculo da contribuição de 1% para empreendedores individuais é a renda superior a 300.000 rublos. do exercício, sendo o cálculo do rendimento de acordo com as regras de cálculo do rendimento do regime de tributação simplificado e não com os fundos efectivamente recebidos.

Recorde-se que um empresário individual pode reduzir o imposto pago no âmbito da aplicação do regime fiscal simplificado através do pagamento de contribuições fixas e do pagamento de uma contribuição adicional integralmente (subcláusula 3, cláusula 3.1, artigo 346.21 do Código Tributário da Rússia Federação e subcláusula 1, cláusula 1, art. 430 do Código Tributário da Federação Russa).

Os empresários individuais que contratam trabalhadores e lhes pagam uma remuneração também têm o direito de reduzir o imposto, mas não mais de 50% (subcláusula 3, cláusula 3.1, artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa). Se 50% do imposto for inferior às contribuições pagas, o saldo será perdido e não poderá ser transferido para períodos subsequentes (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 4 de setembro de 2013 nº 03-11-11/36393).

Exemplo 2

O empresário individual I. G. Taratorkin desenvolve atividades empresariais e escolheu para si o sistema tributário simplificado (rendimento). Seu imposto é de 6% sobre a renda (a alíquota pode ser menor dependendo da região). Digamos que em 2017 ele ganhou 500.000 rublos. Ele terá que pagar uma contribuição adicional de 1% ao Fundo de Pensões - mais de 300.000, sua renda foi de 200.000 rublos.

Assim, a base de cálculo da contribuição: 500.000 − 300.000 = 200.000 rublos.

1% de 200.000 = 2.000 rublos.

Contribuição adicional para o Fundo de Pensões dos Empresários Individuais no regime fiscal simplificado “rendimentos-despesas”

Se um empresário individual utilizar o regime tributário simplificado “receitas-despesas”, então, como base de cálculo de 1%, deverá tomar os rendimentos calculados de acordo com as regras do regime tributário simplificado. No entanto, após a divulgação da decisão do Tribunal Constitucional, acima mencionada e que permite ter em conta as despesas dos empresários individuais na OSNO, o Supremo Tribunal da Federação Russa (decisão do Supremo Tribunal da Rússia Federação datada de 22 de novembro de 2017 nº 303-KG17-8359 no processo nº A51-8964/2016) reconheceu a mesma oportunidade para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado “receitas-despesas”. No entanto, o fisco não concordou com esta abordagem e emitiu ofício do Ministério da Fazenda datado de 12 de fevereiro de 2018 nº 03-15-07/8369, que expressava ponto de vista contrário. O tempo dirá como isso será implementado na prática. No momento, é mais seguro usar apenas a receita como base de cálculo de 1%, sem reduzi-la para despesas.

Empreendedor individual na UTII

Digamos que um empresário individual aplique UTII. Em termos de pagamento de uma contribuição adicional, a questão natural é qual é a renda de um empresário individual acima de 300.000 rublos. Tomamos como base - realmente recebido ou imputado? Tal como para o cálculo do próprio imposto sobre o rendimento imputado, o rendimento imputado é utilizado no cálculo do prémio de seguro.

Exemplo 3

O empresário individual I. G. Taratorkin presta serviços de alojamento temporário e residência no distrito de Istra, na região de Moscou, e aplica UTII. A área do imóvel alugado é de 230 m2. metros. De acordo com o parágrafo 3º do art. 346,28 do Código Tributário da Federação Russa, a renda básica por mês é de 1.000 rublos. Vamos calcular a receita imputada em 2017:

Não conhece seus direitos?

1.000 × 230 × 1.798 × 1 = 413.540 rublos. por mês.

No ano, a receita será de 4.962.480 rublos.

É esse valor que será comparado com o limite exigido. Assim, a base de cálculo do prêmio adicional do seguro será:

4 962 480 − 300 000 = 4 662 480

E o prêmio de seguro adicional, respectivamente:

1% de 4.662.480 = 46.624,80 rublos.

IP na PSN

Aqui a situação é semelhante ao cálculo de 1% na aplicação da UTII, ou seja, o limite é de 300.000 rublos. eles são comparados não com o rendimento real recebido, mas com o rendimento anual potencial, cujo montante os empresários individuais utilizam para pagar a sua patente.

Exemplo 4

O empresário individual I. G. Taratorkin está envolvido no conserto de calçados em Moscou. Ele comprou uma patente por 12 meses. Assim, a receita potencialmente a receber é de 660.000 rublos. Este valor é definido pelas autoridades regionais. Você pode calculá-lo para um determinado tipo de atividade no site da Receita Federal. Base para cálculo de 1%:

660.000 - 300.000 = 360.000 rublos.

E o prêmio do seguro é:

1% de 360.000 rublos. = 3.600 rublos.

BCC para pagamento da contribuição e limite superior da contribuição adicional

Desde 2017, os prêmios de seguro de pensões e seguros de saúde são pagos à repartição de finanças. Exatamente na mesma época, um BCC separado para 1% acima de 300.000 rublos foi abolido. renda. Assim, tanto as contribuições fixas para pensões como as contribuições adicionais para seguros são pagas pelos empresários individuais de acordo com um único BCC: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Ao pagar as contribuições, não se esqueça do seu limite máximo. Vale a pena prestar atenção ao parágrafo. 4 subp. 1 cláusula 1 art. 430 do Código Tributário da Federação Russa, que estipula uma condição muito importante: o valor das contribuições previdenciárias pagas no período de faturamento não pode exceder as contribuições fixas estabelecidas no parágrafo. 2 subp. 1 cláusula 1 art. 430 do Código Tributário da Federação Russa, multiplicado por oito. Passando ao parágrafo mencionado, fazemos cálculos simples: 26.545 (contribuição fixa para 2018) × 8 = 212.360 rublos. Assim, as contribuições máximas para o seguro de pensão que um empresário individual pagará em 2018 será de 212.360 rublos.

Quem deve pagar a taxa adicional? Dependência do imposto pago

Muitas vezes há confusão sobre em que casos e quem deve pagar 1% acima de RUB 300.000? Uma resposta clara a esta questão é dada pelo Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa. Voltando a isso, vemos que o inciso 1º do art. 430 e outros. 2 páginas 1 arte. 419 do Código Tributário da Federação Russa determina que os pagadores desta contribuição são empresários individuais e pessoas que exercem atividades privadas na forma estabelecida pela legislação da Federação Russa. Ou seja, empresas de qualquer forma organizacional nada têm a ver com o pagamento da contribuição especificada. Importa qual sistema tributário o empresário individual escolheu e, consequentemente, com base nos resultados de suas atividades, que imposto ele paga ao orçamento superior a 300.000 rublos. para empreendedores individuais? Não há instruções especiais sobre os sistemas tributários aplicáveis ​​no sub. 1 cláusula 1 art. 430 do Código Tributário da Federação Russa não existe, portanto podemos concluir que todos os empreendedores individuais são obrigados a pagar 1% sobre rendimentos superiores a 300.000. As exceções a esta regra estão especificadas no parágrafo 7º do art. 430 Código Tributário da Federação Russa.

Exemplo de ordem de pagamento em 2018

Ordem de pagamento para empreendedores individuais pagarem 1% acima de RUB 300.000. em 2018 fica assim:

Negrito e itálico preto são usados ​​​​em campos cujo preenchimento é o mesmo para todos os empreendedores individuais.

• — número de série da ordem de pagamento;
• — data de emissão da ordem de pagamento;
• — valor pago por extenso;
• - valor pago em figura;
• — NIF de empresário individual;
• — Nome completo e endereço de registo do empresário;
• — conta corrente do empresário;
• — nome do banco onde está aberta a conta à ordem do empresário;
• — BIC do banco do empresário;
• — conta correspondente do banco do empresário;
• — o nome do banco da inspecção fiscal do local de registo do empresário individual ao qual paga prémios de seguro;
• — Inspecção fiscal bancária do BIC;
• — DCI da Inspecção Fiscal;
• — Posto de inspeção fiscal;
• — nome da administração fiscal;
• — número de conta da administração fiscal;
• — Empresário OKTMO.

Multa por não pagamento de imposto

Multa por não pagamento de 1% acima de RUB 300.000. é avaliada na mesma base que as multas pelo não pagamento de outros prêmios de seguros.

É necessário distinguir entre o simples não pagamento, ou seja, quando um empresário apresentou os relatórios dentro do prazo e neles refletiu os valores corretos, mas não efetuou o pagamento dentro do prazo, por exemplo, por simples falta de recursos. Neste caso, será cobrada ao empresário apenas uma multa no valor de 1/300 da taxa de refinanciamento por cada dia de atraso. O atraso é considerado a partir do dia seguinte ao dia em que o pagamento deveria ter ocorrido. Esta tese é confirmada na carta do Ministério das Finanças de 24 de maio de 2017 nº 03-02-07/1/31912.

Se o não pagamento ou o pagamento incompleto ocorrerem devido ao facto de, por exemplo, a base tributável ter sido subestimada ou calculada incorretamente, tal infração é punível com multa de 20% do valor não pago. Caso a infração especificada tenha ocorrido de forma intencional, a multa aumentará para 40% do valor não pago.

Além da responsabilidade fiscal, os empresários individuais também podem estar sujeitos à responsabilidade criminal pelo não pagamento de contribuições. As alterações no Código Penal da Federação Russa foram introduzidas pela lei nº 250-FZ de 29 de julho de 2017. Aqui estamos falando de grandes e especialmente grandes quantidades de falta de pagamento.

***

Quem deveria pagar 1% acima de 300.000 rublos. em 2018? Todos os empreendedores individuais que receberam rendimentos de atividades empresariais superiores a 300.000 rublos, independentemente do sistema tributário.

Que rendimentos são considerados para estes fins? Não são considerados os recursos efetivamente recebidos, mas sim os rendimentos calculados de acordo com as regras do sistema tributário que o empresário utiliza.

Qual é o prazo de pagamento? O prazo para pagamento é 1º de julho do ano de referência seguinte. No entanto, às vezes faz sentido pagar a contribuição imediatamente quando a renda excede.

Para calcular pagamentos fixos para um empresário individual em 2017, é aplicado um salário mínimo de 7.500 rublos. por mês.

Assim, o custo de um ano de seguro num montante fixo para o seguro de saúde obrigatório é 4590,00 rublos.(salário mínimo x 5,1% x 12). Os prêmios de seguro do FFOMS devem ser pagos antes de 9 de janeiro de 2018 (31 de dezembro de 2017 é dia de folga).

Observe que as contribuições de seguro para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório (FFOMS) são administradas pelo Serviço Fiscal a partir de 1º de janeiro de 2017. Portanto, os prêmios de seguros devem ser transferidos para a conta da Receita Federal do local de residência do empresário individual. KBK para transferência de prêmios de seguro de empreendedores individuais para o FFOMS 18210202103081013160.

Contribuições de seguro em valor fixo para 2017 para seguro de pensão obrigatório.

Até 9 de janeiro de 2018 (31 de dezembro de 2017 é dia de folga), os empresários individuais e chefes de fazendas camponesas e membros de fazendas camponesas devem pagar prêmios de seguro fixos no valor de 23.400 rublos. (RUB 7.500 *26% *12 meses).

Observe que as contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Rússia são administradas pelo Serviço Fiscal a partir de 1º de janeiro de 2017. Portanto, os prêmios de seguros devem ser transferidos para a conta da Receita Federal do local de residência do empresário individual. 18210202140061110160.

Os empreendedores individuais que receberam renda em 2017 acima de 300.000 rublos. deve pagar prêmios de seguro fixos adicionais ao Serviço de Impostos Federais no valor de 1% da receita, mas não superior a 187.200 rublos. levando em consideração um pagamento fixo a pagar até 31 de dezembro de 2017 (23.400 rublos). Esse pagamento deverá ser feito à Receita Federal o mais tardar 2 de julho de 2018. KBK para transferência de prêmios de seguro de empreendedores individuais para o Fundo de Pensões da Rússia 18210202140061110160.

Novos BCCs entram em vigor a partir de 23 de abril para contribuições de empreendedores individuais

O pagamento fixo é calculado usando a fórmula:

(Renda de empreendedores individuais - 300.000 rublos)* 1%.

Aqueles. se em 2017 a renda de um empresário individual for de 10.000.000 de rublos, o valor do pagamento fixo ao Fundo de Pensões será de 97.000 rublos. ((10.000.000 - 300.000)*1%). O valor total das contribuições de seguro fiduciário para o Fundo de Pensões para 2017 para este empresário individual será de 120.400 rublos. (23.400 +97.000).

Se a renda de um empresário individual para 2017 for RUB 19.020.000 e mais, então o valor das contribuições fixas de seguro para o Fundo de Pensões para 2017 será de 187.200 rublos. ((19.020.000 -300.000)*1%)), que o empresário individual deve pagar até 9 de janeiro de 2018(feriado de 31 de dezembro de 2017) no valor de 23.400 rublos. e até 2 de julho de 2018 no valor de RUB 163.800.

Recomendamos que os empreendedores individuais em Uroshchenka paguem prêmios de seguro fixos de 2017 à Receita Federal até 31 de dezembro de 2017. Nesse caso, os impostos pagos podem ser reduzidos a 100% ou as contribuições podem ser consideradas nas despesas.

O valor dos prémios de seguro do período de faturação é determinado proporcionalmente ao número de meses civis, a partir do mês de início (término) da atividade. Para um mês incompleto de atividade, o valor dos prêmios de seguro é determinado proporcionalmente ao número de dias corridos desse mês.

PARA 2017

Empreendedor individual com renda de até 300 mil rublos. no ano, Chefes de fazendas camponesas e membros de fazendas camponesas	Empreendedor individual com renda superior a 300 mil rublos. no ano
1 salário mínimo*26%*12 CONTRIBUIÇÃO PARA O PFR = RUB 23.400,00	1 salário mínimo*26%*12+1,0% do valor>300 mil rublos. Máx.: 8 salários mínimos * 26% * 12 = 187.200,00 esfregar. CONTRIBUIÇÃO PARA O PFR = RUB 23.400,00+ + (RENDA-300.000)*1% até 2 de julho de 2018 - 1% da renda.

Quantidade de prêmios de seguro para 2018-2020

Desde 2018, o procedimento de cálculo das contribuições fixas para empresários individuais, advogados, chefes e membros de fazendas camponesas, etc. mudou. O artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa prevê os valores das contribuições fixas que não dependem. no salário mínimo, como em 2015-2017.

Contribuições para o Fundo de Pensões para rendimentos superiores a RUB 300.000. será calculado como 1% do valor excedente, mas não superior ao valor máximo permitido.

Contribuições fixas de empreendedores individuais para 2018-2020

Contribuições de seguros para o Fundo de Pensões, FFOMS	2018	2019	2020
Contribuição obrigatória para o Fundo de Pensões para rendimentos não superiores a 300.000 rublos.	26.545 rublos.	29.354 rublos.	32.448 rublos.
Montante máximo permitido de contribuições para o Fundo de Pensões	212.360 rublos. (26.545 rublos. ×8)	234.832 rublos. (29.354 rublos. ×8)	259.584 rublos. (32.448 rublos. ×8)
Contribuições para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório	5.840 rublos.	6.884 rublos.	8.426 rublos.

Prazo para pagamento de contribuições “previdenciárias” sobre rendimentos superiores a RUB 300.000. começando com os relatórios de 2017, você deve pagar até 1º de julho do ano seguinte para o ano de referência.

Assim, para 2017, as contribuições de seguro ao Fundo de Pensões pelo valor excedente deverão ser pagas até 2 de julho de 2018 (já que 1º de julho de 2018 é dia de folga).

Os prêmios de seguro para os chefes de fazendas camponesas e seus membros também são fixos e correspondem ao valor mínimo das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões e para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório.

Uma entidade empresarial pode exercer as suas atividades registando-se junto das autoridades fiscais como empresário individual. As disposições dos documentos regulamentares atribuem a este indivíduo a obrigação de calcular e transferir para o orçamento os pagamentos fixos do seguro obrigatório. O mais importante é que ele deve fazer isso independentemente de ter ou não contrato de trabalho.

Não houve mudanças fundamentais em 2019, exceto um aumento nos pagamentos em três mil oitocentos e cinquenta e três rublos.

O valor dos prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2019

O Código Tributário da Federação Russa determina o valor que um empresário deve enviar ao orçamento para seguro obrigatório para si mesmo. Eles incluem duas partes. Você pode calculá-los no nosso.

Pagamento fixo

A partir de 1º de janeiro de 2018, é estabelecido um valor constante para esses pagamentos, que é fixado no Código Tributário da Federação Russa e não depende do salário mínimo.

Assim, as contribuições do empresário individual devem ser pagas nos seguintes valores:

Ano	No Fundo de Pensões da Rússia, esfregue.	No Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório, esfregue.	Total
2018	26545.00	5840.00	32385.00
2019	29354.00	6884.00	36238.00

Atenção! Ao fazer o cálculo não é levado em consideração se o empresário realmente trabalhou ou não. A obrigação de cálculo desses pagamentos surge a partir do momento da inscrição no Cadastro Único Estadual de Empresários Individuais e termina com o encerramento do negócio.

Quando estes procedimentos são realizados ao longo do ano, surge uma situação em que o indivíduo deve recalcular o valor das prestações fixas do ano, tendo em conta o tempo efetivamente trabalhado. Os valores precisam ser ajustados proporcionalmente ao tempo de operação.

1% sobre a renda excedente

A segunda parte deve ser paga aos empreendedores individuais cuja renda total exceda 300.000 rublos.

Para determiná-lo, o seguinte algoritmo é usado:

(Receita do empreendedor individual - 300.000)*1%

Um empresário pode trabalhar simultaneamente em várias modalidades ao mesmo tempo, então sua renda deve ser somada para cada uma delas.

A renda de um empresário é determinada por:

• Se for aplicada a UTII, é levado em consideração o chamado rendimento imputado, calculado de acordo com as regras estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa.
• Quando simplificado, o “rendimento” baseia-se no montante da receita real recebida pelo empresário individual.
• No caso de um sistema simplificado de “receitas-despesas” - com base no valor das receitas reais recebidas. Ao mesmo tempo, não há necessidade de reduzir o valor obtido pelo valor das despesas incorridas - isto, por um lado, uma vez que as especificidades não estão previstas no Código Tributário. Por outro lado, o tribunal considerou o caso de Zharinova, em que o tribunal ficou do lado do empresário e as contribuições foram calculadas a partir da diferença entre as receitas menos as despesas.
• Na modalidade geral, são considerados os rendimentos recebidos pelo empresário. No entanto, neste caso, o indivíduo tem o direito de deduzir as deduções profissionais destes rendimentos.
• Para uma patente, o valor estimado da patente é utilizado como receita.

Prazos para pagamento do FP IP

As regras de direito estabelecem a exigência de pagamento de pagamentos fixos dentro de um prazo fixo. O primeiro valor deve ser enviado antes do final do ano corrente, ou seja, antes de 31 de dezembro. Ao mesmo tempo, o empresário decide quando exatamente e em que parte pagar as contribuições.

Passo 2. Na coluna de seleção do pagador, indique “Empreendedor individual”, na coluna de seleção do tipo de formulário “Documento de liquidação”, selecione “Documento de pagamento”. Desta forma, você pode receber um recibo, que pode ser utilizado para transferências por meio de uma operadora bancária, ou pode pagar diretamente no site por meio de dinheiro eletrônico.

Atenção! Se você clicar em “Ordem de pagamento” neste campo, será gerado um documento para pagamento em conta bancária. Porém, em tal situação, também será necessário preencher os dados do destinatário (Receita Federal).

Passo 3. Nesta etapa, é registrado o código KBK do pagamento selecionado. Você precisa inseri-lo na coluna e pressionar a tecla Enter, e então os campos restantes serão preenchidos de forma independente. O código deve ser inserido em uma linha sem espaços ou outros caracteres.

Passo 4. São inseridas informações sobre o destinatário das contribuições. A primeira coluna “Endereço do objeto de tributação” deverá ser deixada em branco. Na coluna “Código SFT”, é necessário selecionar a repartição de finanças onde é efetuado o pagamento. Em seguida, você precisa selecionar um município da lista.

O endereço deverá ser inserido no formulário:

A coluna preenchida ficará assim:

Passo 5. Nesta etapa são inseridas as informações sobre o pagamento futuro. A coluna “Status de pessoa” deve conter o código “09”, que significa empresário individual. A base de pagamento é “TP”, que significa pagamento para um determinado ano. A coluna “Período de tributação” indica o ano, após o qual seu número é inserido manualmente no campo. O último campo contém o valor a ser pago.

Taxa exorbitante

O indivíduo que se tornou empresário individual é obrigado a pagar não só impostos de acordo com o regime escolhido, mas também contribuições para fundos sociais. O valor dos pagamentos é determinado pelo estado - desde 2018 eles se tornaram verdadeiramente fixos. Neste artigo, consideraremos quanto custam as contribuições de empreendedores individuais para receitas superiores a 300.000 rublos.

Regimes fiscais e cálculo de prémios de seguros

O empresário deve pagar-se ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório.

Para o Fundo de Seguro Saúde, a contribuição estabelecida em 2018 é de 5.840 rublos.

O Fundo de Pensões da Rússia tem um pagamento fixo para 2018 de 26.545 rublos.

Sobre receitas superiores a 300 mil rublos, você deve pagar 1%. Acontece que se a renda for de 20 milhões de rublos, ele deverá transferir: 26.545 rublos. + (20.000.000 – 300.000) × 1%. O resultado é 197.265 rublos. 45 copeques

O empresário deve pagar contribuições fixas ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório.

Hoje, um empreendedor individual pode escolher qual forma é mais lucrativa para ele conduzir seus negócios. Para cada um dos regimes, os rendimentos são determinados e tidos em conta de forma especial, o que afecta o valor da contribuição de seguro para o Fundo de Pensões e é prudentemente estipulado na Parte 8 do art. 14 da Lei Federal nº 212-FZ:

• . Se o regime principal for aplicado, o empresário individual leva em consideração todos os rendimentos superiores a 300.000 rublos, de acordo com o art. 227 do Código Tributário da Federação Russa, a partir do qual o imposto de renda é pago.
• . Os rendimentos especificados na Parte 1 do art. 346,5 Código Tributário da Federação Russa.
• . Todas as receitas provenientes da venda de mercadorias, prestação de serviços e receitas que não sejam vendas são somadas. Nesse caso, as despesas não participam de forma alguma do cálculo, mesmo que se aplique uma alíquota de 15%. Apenas são considerados os rendimentos totais previstos no art. 346.15 Código Tributário da Federação Russa.
• . O rendimento imputado é utilizado como base de cálculo (artigo 346.29 do Código Tributário da Federação Russa).
• . O cálculo é baseado na receita potencial para a qual você adquiriu a patente (artigo 346.47 do Código Tributário da Federação Russa). Seu nível real não importa. Digamos que se a renda potencial for fixada em 1 milhão de rublos, mas 1,2 milhão de rublos forem realmente recebidos, o Fundo de Pensões precisará transferir 26.545 + 1% x (1.000.000 – 300.000) para 2016, ou 33.545 rublos.

Se as atividades forem exercidas sob diversos regimes de tributação, os rendimentos delas deverão ser somados para calcular o valor dos prêmios de seguro. Se sua renda não exceder 300.000 rublos. ou estiver totalmente ausente, isso não dispensa a obrigação de pagar contribuições fixas.

Termos e limites de pagamento

A lei estabelece um limite para o valor da contribuição de seguro paga ao Fundo de Pensões - 212.360 rublos. em 2018.

Os pagamentos fixos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório são pagos até 31 de dezembro do ano contábil e 1% de mais de 300.000 rublos. o montante dos rendimentos deve ser transferido para o Fundo de Pensões antes de 1 de abril do ano seguinte (antes de 1 de abril de 2018 para o ano de referência de 2017). Assim que o nível de rendimento começar a ultrapassar o valor estabelecido, pode-se começar gradativamente a transferir a contribuição que excede o valor fixo - aqui não existem regras claras, basta cumprir o prazo.

Os pagamentos fixos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório são pagos até 31 de dezembro do ano contábil e 1% de mais de 300.000 rublos. o valor dos rendimentos deve ser transferido para o Fundo de Pensões antes de 1º de abril do ano seguinte.

Um ponto importante são as declarações de rendimentos apresentadas em dia à Receita Federal. O Serviço Fiscal fornece informações sobre eles aos fundos. Caso o Fundo de Pensões não receba as informações necessárias, tem o direito de recuperar o valor máximo de contribuição estabelecido.

Se um empresário individual aplicar uma taxa simplificada de 6% sobre o rendimento ou UTII, sem contratar empregados, pode reduzir a base tributável no valor dos prémios de seguro pagos por si. A Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 03-11-09/43709 explica que 1% da renda acima de 300.000 rublos. também pode ser considerado neste caso como um pagamento fixo. Neste caso, não se aplica a limitação de 50% do valor do imposto;

Quanto maior a renda de um empresário individual, maior será sua carga tributária e o valor dos prêmios de seguro. Se forem feitos pagamentos aos empregados que dependem totalmente do nível de deduções a seu favor, o empresário paga para si uma parcela fixa, crescendo a cada ano, e 1% sobre a renda que excede o nível estabelecido de 300.000 rublos. Ao introduzir tal sistema, o estado tentou reduzir os encargos financeiros sobre os empresários individuais. Se funcionou, o tempo e as estatísticas dirão.