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Lei 54 Lei Federal de 1º de julho. UTII para comércio varejista: área de vendas

UTII é um regime fiscal especial que foi inicialmente introduzido durante o período de transição para reduzir a carga fiscal das empresas. No entanto, se os contribuintes se beneficiarem com isso, o orçamento perde, porque as receitas dos empresários para a UTII são muito insignificantes no contexto de outros impostos. O que acontecerá com este regime em 2018, já que há muito se fala da sua abolição?

Por que é lucrativo trabalhar para a UTII?

O imposto UTII é calculado com base nos rendimentos previamente apurados pelo estado. Via de regra, essa renda estimada é muito inferior à que um empresário realmente recebe.

Por exemplo, presume-se que uma unidade de transporte de carga traz ao transportador uma renda de apenas 6.000 rublos por mês, e um funcionário fornecerá serviços domésticos no valor de 7.500 rublos por mês. Na realidade isso acontece muito raramente. Mas mesmo estes pequenos valores de rentabilidade básica podem ser ainda mais reduzidos devido ao coeficiente de ajustamento K2, que é estabelecido pelas autoridades regionais.

Talvez o regime imputado não seja rentável na utilização de grandes espaços comerciais, se o volume de negócios real da loja for insignificante. Além disso, é necessário avaliar a viabilidade de mudança para esta modalidade na prestação de serviços de restauração. Em ambos os casos, o imposto incide sobre a área da loja ou café, por isso é necessário presumir com antecedência quanta receita você pode obter com um metro quadrado.

O imposto UTII é calculado usando uma fórmula especial - BD * FP * K1 * * 15%. Leia mais sobre o que significam esses componentes da fórmula e como é calculado o imposto a pagar.

A UTII será cancelada em 2018?

A extinção da UTII desde 2018 já estava prevista no Código Tributário, mas a pedido dos pequenos negócios foi adiada. O novo prazo para extinção do regime preferencial é 1º de janeiro de 2021.

Se a imputação for realmente cancelada a partir desta data, os empresários individuais estarão numa posição mais vantajosa do que as organizações. Se necessário, eles podem mudar para um sistema de tributação de patentes de natureza semelhante, que uma pessoa jurídica não tem o direito de usar.

Também prevê a oportunidade de pagar impostos não sobre o rendimento real, mas sobre o rendimento estimado. No entanto, existem muitas restrições à compra de uma patente:

A área de uma loja ou estabelecimento de restauração não deve ultrapassar 50 metros quadrados. m (para UTII em 2018 o limite é três vezes maior - 150 m²);
o número total de colaboradores em todas as áreas de atividade não deve ultrapassar 15 pessoas;
Não é permitida a prestação de todos os serviços domésticos, mas apenas os que constam da lista aprovada pelo município;
No cálculo do custo de uma patente, os prêmios de seguro pagos não podem ser levados em consideração.

Seja como for, a UTII em 2018 continua a ser um regime disponível tanto para organizações como para empresários individuais. Um ligeiro aumento do coeficiente K1, que é tido em conta no cálculo do imposto sobre o rendimento imputado, aumentará o montante dos pagamentos ao orçamento em apenas 3,9% em relação ao ano passado.

Você precisa de caixa registradora para UTII em 2018?

Considerando que o imposto imputado às pessoas é calculado com base nos rendimentos estimados e não nas receitas efectivamente recebidas, não é necessária caixa registadora para estes efeitos. O comprador, se desejar, recebe um recibo de venda em vez de um recibo em dinheiro como confirmação de pagamento.

Apesar dos pedidos das empresas para oferecer a oportunidade de continuar a trabalhar sem, a transição para caixas registradoras online tornou-se obrigatória para a UTII. Os custos de instalação dessas caixas registradoras são muito maiores do que os de instalação de modelos antigos com acionamentos fiscais. E a questão não está apenas no custo do aparelho em si, mas também nos custos de conectá-lo à Internet e de pagar pelos serviços das operadoras de dados fiscais. De acordo com as estimativas mais conservadoras, a instalação de novos equipamentos custará 40 mil rublos por unidade.

Inicialmente, o prazo para transição para caixas registradoras online para UTII foi definido para 1º de julho de 2018. Considerando a necessidade de tais custos para instalação de caixa registadora, grupos de iniciativa de deputados propuseram a alteração do Código Tributário e o adiamento deste prazo para o início de 2021.

Até ao momento, este projeto de lei continua sem movimento, mas novas notícias sobre a questão da necessidade de caixas registadoras para pessoas imputadas vieram do Ministério das Finanças. Além disso, a iniciativa do ministério já passou por três leituras na Duma do Estado e aguarda apenas publicação oficial.

De acordo com estas inovações, a transição para caixas registadoras online foi adiada por mais um ano – até 1 de julho de 2019. É verdade que o benefício aplica-se apenas a empresários sem empregados na UTII e PSN que exerçam atividade no comércio a retalho ou na restauração. Se o empresário individual contratar um trabalhador antes deste período, no prazo de 30 dias a contar da data de celebração do contrato de trabalho deverá ser instalada uma caixa registadora.

E mais uma vez brevemente sobre todas as notícias importantes sobre a UTII 2018:

O regime fiscal imputado foi prorrogado até 2021.
Houve um ligeiro aumento do imposto devido ao aumento do coeficiente K1 para 1,868, ou seja, 3,9% em relação ao ano passado.
A UTII para o comércio varejista em 2018 exigirá o uso de caixa registradora. O adiamento de um ano para a transição para os sistemas de caixa registradora é concedido apenas aos empresários que exercem atividades comerciais por conta própria e não possuem empregados.
Se você comprar uma caixa registradora, o pagador da UTII pode receber uma dedução fiscal, ou seja, reduzir o imposto calculado, mas não mais do que 18.000 rublos para cada unidade de equipamento de caixa registradora.

O governo russo estabeleceu um novo regime de contabilidade no comércio. Isto significa que cada uma das empresas cujas atividades incluam a venda de bens e serviços deve fazer a transição para caixas registadoras online. Desde 2018, todas as empresas comerciais, sem exceção, bem como aquelas que negociam no mercado, são obrigadas a conectar caixas registradoras online.

É claro que a transição foi pensada com antecedência, a introdução de novas caixas registadoras (caixas registadoras) está a acontecer de forma sistemática e lenta. Cada empresa tem sua própria abordagem e prazo para se conectar a uma caixa registradora online. Pela conexão tardia do novo sistema contábil, a Receita Federal aplicará pesadas multas.

Introdução obrigatória de caixas registadoras online para empresas

No final de 2015, o Governo da Federação Russa emitiu um decreto anunciando novas medidas e abordagens para manter registros de organizações comerciais e empresas. Até 1º de janeiro de 2017, todas as casas comerciais, supermercados, lojas, etc. terão de comprar uma caixa registadora online em vez do seu equipamento tradicional de caixa registadora.

Felizmente, foi feito algum alívio para as empresas e, no período de 1º de janeiro de 2017 a 1º de julho de 2017, a transição para o novo sistema contábil é voluntária. Mas a partir de julho de 2017, quase todas as empresas russas deverão mudar para caixas registradoras online. Para alguns empresários que trabalham com patente, os prazos de conexão a terminais online foram prorrogados até 2018.

Quem e quando mudará para caixas registradoras online em 2018

As empresas e organizações que aplicam o Imposto Unificado sobre o Rendimento Imputado e os empresários individuais que utilizam o sistema fiscal de patentes receberam, durante algum tempo, permissão para não mudarem para sistemas de caixa registadora. Esses empresários, na maioria dos casos, apenas têm a obrigação de emitir um cheque fiscal, ou documento que substitua o cheque, a pedido do comprador. No entanto, a partir de 1º de julho de 2018, todas essas empresas e organizações deverão mudar para caixas registradoras online.

Lembramos que novas caixas registradoras serão introduzidas em todos os lugares a partir de 1º de fevereiro de 2017. Mas esse prazo não se aplica aos contribuintes que utilizam PSN e UTII. Para estes empresários, a data final de ligação das caixas registadoras online foi adiada para 1 de julho do próximo ano. Além disso, o serviço fiscal afirma que actualmente o princípio se aplica às pequenas e médias empresas: por contra-ordenação, se for cometida pela primeira vez e for revelada durante uma auditoria, o empresário não é multado, mas é tratado apenas com um aviso.

É claro que isto se aplica aos casos em que durante o delito não houve danos à saúde ou não houve ameaça à vida das pessoas. Ainda não se sabe se esta regra se aplicará à transição intempestiva de pequenas ou médias empresas para caixas registadoras online.

Como será a verificação online?

Mudanças no sistema contábil da Receita Federal também afetarão o aparecimento do cheque online. A propósito, com a transição para caixas registradoras online, o comprador pode rastrear facilmente os produtos adquiridos pela Internet.

Assim, o formulário do cheque online será modificado: haverá ainda mais formulários de relatórios e detalhes para a criação de amostras de novos cheques.

O novo tipo de verificação conterá as seguintes informações:

Informações fiscais do vendedor.
Endereço completo do operador de dados fiscais.
Data e hora da venda.
Endereço do estabelecimento comercial. Se se trata de um ponto de venda, indique o endereço postal completo. Se se tratar de um comércio móvel “sobre rodas”, todos os dados do veículo serão indicados. Se a negociação for realizada pela Internet, os dados do site do vendedor online estão indicados no recibo.
O atributo de cálculo a ser produzido. Ou seja, este campo indica a finalidade da operação – receita ou despesa.
Valor de liquidação final. O valor total e os dados fiscais são inseridos separadamente aqui.
Formulário de cálculo. Ou seja, o recibo indica como foi feito o pagamento - à vista ou por meio de dinheiro eletrônico.

Prós e contras do uso de caixas registradoras online para empreendedores

A introdução de novas caixas registadoras online trará uma série de vantagens aos empresários, no entanto, o novo sistema de contabilidade também apresenta algumas desvantagens.

Aspectos positivos das caixas registradoras online:

Não há necessidade de enviar formulários de relatório Z muito inconvenientes.
Economias significativas na manutenção da caixa registradora. A manutenção de caixas registradoras tradicionais custa aos empresários uma quantia anual de 7.000 a 12.000 rublos.
Ao pagar online, o comprador terá a oportunidade de solicitar o envio de um recibo em dinheiro para o seu endereço de e-mail.

Desvantagens das caixas registradoras online:

Problemas com a qualidade da conexão. Deve-se levar em conta que nem toda a Rússia tem uma boa cobertura de Internet.
Não haverá preferências fiscais. Até ao momento, o Governo não colocou em discussão a questão das preferências fiscais para os empresários que ligam caixas registadoras online.
Deficiências de software. O Governo está confiante de que todas as deficiências do programa serão em breve eliminadas.
Ao mesmo tempo, você pode usar caixas registradoras antigas para o período de transição e terminais online. No momento, não está totalmente claro como os antigos e os novos tipos de PCC irão interagir.

As entidades comerciais e os empresários individuais têm o direito de aplicar o UTII apenas desde que a área do salão de vendas da sua loja não exceda os valores especificados no Código Tributário. Este artigo explicará como deve ser essa área e quais outras restrições a UTII prevê no comércio varejista em 2019.

O espaço comercial é o principal indicador físico com o qual o UTII é calculado para organizações e empreendedores individuais que atuam no comércio varejista. O Código Tributário da Federação Russa afirma diretamente como exatamente a área de uma instalação comercial afeta o valor do imposto único e outras instalações não comerciais - no valor do indicador físico. O varejo UTII 2017 é regulamentado por parágrafos. 6 parágrafo 2 art. 346.26 Código Tributário da Federação Russa. Afirma, em particular, que as organizações comerciais e os empresários individuais podem escolher a UTII como sistema de tributação se:

A área das instalações onde se realiza o comércio é inferior a 5 metros quadrados. m, neste caso, o indicador “local de negociação” aparecerá como um indicador físico;
A área de vendas não ultrapassa 150 metros quadrados. m para cada objeto comercial (estacionário ou não estacionário), o indicador físico para o comércio varejista UTII, neste caso, é a “área de vendas”.

Lojas, pavilhões e sites na UTII

Não existe uma formulação direta do que é um pregão na legislação tributária. No entanto, as lojas e outros pontos de venda devem determinar este importante indicador físico estritamente com base em documentos. Podem ser registros de inventário e documentos de título de imóveis. Deverão indicar:

finalidade do imóvel;
recursos de layout e design;
informações sobre o direito de uso do objeto.

É importante diferenciar corretamente as passagens internas dos clientes, nomeadamente abordagens a vitrinas ou caixas registadoras. Caso estejam indicados nos documentos, também devem ser levados em consideração na determinação do indicador físico. Se, tendo em conta estes valores, a dimensão do salão for superior ao limite permitido, a taxa UTII não pode ser aplicada ao comércio a retalho.

Quando um armazém se torna uma área de vendas

O cálculo do UTII em 2019 para o comércio varejista inclui a área de todos os locais onde os clientes são atendidos. Portanto, se os compradores tiverem acesso a armazéns e despensas onde as mercadorias também são expostas, o indicador físico aumenta. Isto foi indicado pelo Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa na Resolução nº 417/11. Porém, em situação controversa, a obrigação de comprovar a utilização de tal armazém para atendimento direto ao cliente recai sobre os especialistas da Receita Federal. Por vezes, isto não pode ser provado e os tribunais ficam do lado dos contribuintes.

O problema das caixas registadoras online para pequenas empresas é levantado ao mais alto nível. Vladimir Putin concordou em adiar a transição para caixas registradoras online para empresas não comerciais e cancelar as caixas registradoras online para muitos empresários. Esta decisão foi tomada numa reunião do Presidente com o chefe da organização OPORA Rússia, Alexander Kalinin.

Recorde-se que a partir de 1 de julho de 2017, o regime geral e os operadores simplificados (empresas e empresários individuais) passaram a utilizar caixas registadoras online. A partir de 1º de julho de 2018, está prevista a mudança para caixas registradoras online para o restante dos negócios (UTII, patente). Os detalhes estão no artigo “Cronograma para a transição para caixas registradoras online em 2017-2018”. Além disso, a partir de 1º de julho de 2018, os BSOs de papel serão abolidos. Este estado de coisas não convém às pequenas empresas.

O que Putin disse

O Presidente falou sobre duas questões principais relativas às caixas registadoras online.

1. O prazo para mudança para caixas registradoras online pode ser adiado

Putin disse que a questão do momento da transferência de negócios para caixas registradoras online a partir de 1º de julho de 2018 permanece em aberto. As empresas comerciais devem agir dentro do prazo planejado. Mas para o restante dos negócios é possível adiar os prazos por mais um ano - até 1º de julho de 2019.

“As empresas comerciais devem mudar-se, conforme acordado, até meados do próximo ano. Não sei se precisa ser transferido para algum lugar mais longe de 1º de julho - trabalhe com o Governo, formularei tal instrução ao Governo. E outros tipos de negócios, dependendo, é claro, desses tipos, podem ser adiados por um ano”, observou Putin.

2. 40 tipos de atividades de empreendedores individuais podem ser isentos de caixas registradoras online

Os empreendedores individuais com patente que utilizam 40 tipos de atividades provavelmente estarão isentos de caixas registradoras online. Putin pediu para estudar esta questão e determinar exatamente que tipos de atividades seriam essas.

“E o que você falou sobre ampliar o número de empresas que operam sob patente, que não precisariam instalar essas novas caixas registradoras, vamos discutir também separadamente. Acredito que isso seja bastante provável, é perfeitamente possível fazê-lo, só precisamos de fazer cálculos mais específicos, mas no geral esta proposta é bastante aceitável e pode ser implementada”, disse Putin.

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Trecho do projeto de lei sobre adiamento de caixas registradoras online para UTII

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Mudando para caixas registradoras online para UTII - perguntas populares

Quanto tempo dura o impulso fiscal?

De acordo com 54-FZ, para UTII você pode definir um, que funciona por 3 anos.

Você precisa de caixas registradoras online para UTII ao combinar o regime com o sistema tributário simplificado?

O sistema tributário simplificado oferece caixa registradora online desde 2017, e UTII desde 2018. Você pode manter registros separados. Em um objeto com regime tributário simplificado, utilize caixa registradora e, como parte da imputação, pague sem caixa registradora e emita recibo a pedido do comprador.

Se você não quiser manter registros separados, use caixas registradoras.

Existe dedução fiscal para CCP?

Qual caixa registradora escolher com base no preço e nas características?

Dado que os contribuintes únicos são pequenas empresas e serviços, as caixas registadoras pequenas e baratas são frequentemente adequadas para eles. - CCP autônomo e portátil. - registrador fiscal para lojas. - um sistema de caixa registradora que inclui impressora de recibos e tablet.